新加坡报税终极指南｜关键要点一文掌握

2025新加坡报税指南

每年3月是新加坡个人所得税申报的关键时期，如何合法地减少税负、优化财务规划，成为许多纳税人的关注重点。同时，对于企业而言，IRAS（新加坡税务局）要求符合条件的公司提交雇员收入数据（AIS申报），确保税务合规。

01、个人税务指南

新加坡采用 渐进式税率，年收入越高，适用税率越高。注意：年收入低于 $20,000 的纳税人免税，但仍需报税以确认您的税务状态。

以下几种方式可以帮助您合法减少应税收入，降低税负：

1、CPF减免

• 自愿填补CPF：通过现金或退休辅助计划（SRS）向自己的CPF账户（如SA或RA）或家人的CPF账户填补，最高可享额外$8,000减免（需符合条件）。
• CPF自雇人士缴款：自雇人士可缴纳CPF Medisave，最高可抵税$37,740（视收入而定）。

2、家庭相关减免

• 子女减免：每个子女可享4,000至4,000至8,000减免（如子女未满16岁或全职学生）。
• 父母/祖父母赡养：同住父母每人9,000，非同住9,000，非同住5,500。
• 配偶/残障家属：配偶或无收入家属最高$8,000减免。

3、其他减免

• 课程费用：与工作相关的进修课程费用，最高$5,500。
• 人寿保险：保费可抵税（最高为年收入的7%或$5,000，取较低者）
• 捐款：向公益机构捐款，可享2.5倍税务抵扣（如捐100，抵扣100，抵扣250）

4、利用退休辅助计划（SRS）

• 每年存入SRS账户的资金可免税（上限：新加坡公民/PR为15,300，外国人15,300，外国人35,700）。
• 退休后提取时仅50%需征税，且可通过分期提取降低税率。

02、企业税务指南

对于企业而言，2025 年 3 月 1 日前，雇主必须提交员工的收入信息，以便 IRAS 直接获取数据，自动填入员工的报税系统中。

AIS（自动报税计划）是IRAS要求符合条件的企业直接向税务局提交雇员收入信息的系统。

以下几种方式可以帮助公司合法减少应税：

税收优惠计划/

• 新企业免税计划（Startup Tax Exemption）：首三年应税收入中，前$200,000可享75%-100%免税。
• 部分免税计划（Partial Tax Exemption）：所有公司首$200,000应税收入可享75%免税。
• 研发（R&D）税收抵免：符合条件的研发支出可享额外250%抵免。

税务居民身份规划 /

• 若公司为新加坡税务居民（控制和管理在新加坡），可享较低税率（17%）及避免双重征税协定（DTA）优惠。

预扣税(Withholding Tax)管理/

• 向非居民支付特定款项（如利息、特许权使用费）时，利用DTA降低预扣税率（如从15%降至10%）。

03、报税注意事项

01、信息核对准确，避免税务问题/

核对雇主提交的薪资信息，确保与 IRAS 记录一致。

申报扣税项目时，保留相关证明材料（如 CPF 供款记录、捐款凭证等）。

02、报税截止时间/

个人税务申报 最迟 4 月 18 日（电子报税）

企业 AIS 申报 最迟 3 月 1 日，公司所得税 最迟 11 月 30 日

03、寻求专业税务顾问

如果您的税务情况较复杂，如涉及 海外收入、多重收入来源 或 公司股权计划，建议咨询专业税务顾问，确保合规并享受最大税务优惠。